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Handelsbuch

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Beim Handelsbuch handelt es sich um ein Portfolio aus gekauften (long) und verkauften (short) Positionen. Sie sind auf der Aktivseite und Passivseite der Bankbilanz zu finden. Darüber hinaus gehören zum Handelsbuch bilanzunwirksame Basisinstrumente sowie Derivate. Ein Handelsbuch liegt dann vor, wenn Finanzinstrumente mit der Absicht des Wiederverkaufs im Bestand gehalten werden, um Preis- und Zinsschwankungen kurzfristig auszunutzen.

Inhaltsverzeichnis

1 Kreditwesen
- 1.1 Zinsabhängige Positionen
2 Siehe auch
3 Weblinks

[Bearbeiten] Kreditwesen

Dem Handelsbuch im Sinne des deutschen Kreditwesengesetzes sind zuzurechnen:

Finanzinstrumente, handelbare Forderungen und Anteile, die das Institut zum Zweck des Wiederverkaufs im Eigenbestand hält oder von dem Institut übernommen werden, um bestehende oder erwartete Unterschiede zwischen den Kauf- und Verkaufspreisen oder Preis- und Zinsschwankungen kurzfristig zu nutzen, damit ein Eigenhandelserfolg erzielt wird,
Bestände und Geschäfte zur Absicherung von Marktrisiken des Handelsbuchs und damit im Zusammenhang stehende Refinanzierungsgeschäfte,
Aufgabegeschäfte sowie
Forderungen in Form von Gebühren, Provisionen, Zinsen, Dividenden und Einschüssen, die mit den Positionen des Handelsbuchs unmittelbar verknüpft sind.

Kurz gesagt umfasst das Handelsbuch alle Geschäfte, bei denen eine Bank durch Ausnutzung von kurzfristigen Kursdifferenzen Erträge erzielen will. Der Begriff kurzfristig muss dabei von der Bank festgelegt und der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht mitgeteilt werden. Üblich sind Zeitspannen zwischen 14 Tage und einigen Monaten.

Banken, die ein Handelsbuch oberhalb bestimmter Grenzen führen, unterliegen strengen Auflagen durch das Kreditwesengesetz. Sie werden als Handelsbuchinstitute bezeichnet.

[Bearbeiten] Zinsabhängige Positionen

Bestände an Wertpapieren und Ansprüche und Verpflichtungen aus Kassapositionen
Ansprüche bzw. Verpflichtungen aus Termin-, Optiongeschäften und Swaps, die sich auf ein Wertpapier beziehen
Zinsbezogene Derivate, die sich auf Marktzinsen beziehen